Przedsiębiorcy korzystający z faktoringu mogą szybko uzyskać dostęp do należnych środków, co pozwala im na lepsze zarządzanie kapitałem obrotowym. Jednocześnie, faktorzy pobierają za swoje usługi prowizje, które obejmują zarówno koszty administracyjne związane z obsługą należności, jak i odsetki wynikające z dyskontowania wierzytelności. W praktyce oznacza to, że przedsiębiorca otrzymuje od faktora kwotę odpowiadającą wartości nominalnej wierzytelności, pomniejszoną o dyskonto oraz prowizję.

Faktoring – co to takiego jest?

Faktoring to forma finansowania, w ramach której specjalistyczne instytucje finansowe, najczęściej banki, nabywają wierzytelności przysługujące przedsiębiorcom wobec ich kontrahentów. Faktor (nabywca wierzytelności) nie tylko zapewnia natychmiastowy dostęp do środków finansowych, ale również świadczy dodatkowe usługi, do których zalicza się:

  • zarządzanie należnościami,
  • windykacja,
  • przejęcie ryzyka niewypłacalności odbiorcy.

Warto zaznaczyć, że księgowanie faktoringu zależy od rodzaju umowy zawartej pomiędzy stronami. W przypadku faktoringu pełnego przedsiębiorca wyksięgowuje wierzytelności z ksiąg, ponieważ faktor przejmuje ryzyko ich niewypłacalności. Natomiast w faktoringu niepełnym, ryzyko to pozostaje po stronie przedsiębiorcy, a w jego bilansie pojawia się zobowiązanie o charakterze kredytowym. W zależności od wybranej formy faktoringu księgowanie może wyglądać zupełnie inaczej, co wymaga szczególnej uwagi ze strony działu księgowego.

Jakie są rodzaje faktoringu?

Jednym z kluczowych podziałów faktoringu jest podział na faktoring pełny i niepełny. W faktoringu pełnym to faktor przejmuje całkowite ryzyko niewypłacalności dłużnika. W praktyce oznacza to, że przedsiębiorca, podpisując umowę z faktorem, jest chroniony przed ewentualnym brakiem zapłaty ze strony kontrahenta. W takiej sytuacji wierzytelność jest wyksięgowana z ksiąg przedsiębiorcy, co eliminuje ryzyko finansowe związane z opóźnieniami płatności.

Z kolei w przypadku faktoringu niepełnego, to przedsiębiorca nadal ponosi ryzyko niewypłacalności kontrahenta. Faktor w tym modelu działa jedynie jako pośrednik finansowy, oferując przedsiębiorcy zaliczkę na poczet przyszłych wpływów z wierzytelności. W tym przypadku wierzytelność pozostaje w księgach przedsiębiorcy, a w pasywach pojawia się zobowiązanie wobec faktora, które traktowane jest jako rodzaj kredytu.

Co trzeba wiedzieć, jeśli zastanawiasz się nad tym, jak księgować faktoring (https://pragmago.pl/porada/jak-ksiegowac-faktoring/)?

Księgowanie transakcji faktoringowych

Księgowanie faktoringu zależy nie tylko od rodzaju wybranej usługi, ale także od waluty, w której dokonano transakcji.

W przypadku faktur w walucie obcej przyjmuje się kurs średni Narodowego Banku Polskiego z dnia poprzedzającego wystawienie faktury. Natomiast środki otrzymane od faktora w walucie obcej księguje się według kursu faktycznie zastosowanego w dniu dokonania operacji. To zróżnicowanie w podejściu do kursów walutowych wynika z faktu, że wartość transakcji może ulec zmianie między momentem wystawienia faktury a faktycznym wpływem środków finansowych.

Warto również pamiętać, że przy transakcjach w walutach obcych mogą powstać różnice kursowe, które należy uwzględnić w księgach rachunkowych. W zależności od przyjętej metody księgowania, przedsiębiorca może rozliczać różnice kursowe na dwa sposoby: metodą bilansową lub podatkową. W metodzie bilansowej uwzględnia się zarówno różnice kursowe zrealizowane, jak i niezrealizowane. Z kolei w metodzie podatkowej bierze się pod uwagę jedynie różnice zrealizowane, czyli te, które powstają w momencie zapłaty.

Faktoring z księgowego punktu widzenia. Co trzeba brać pod uwagę?

W kontekście księgowości faktoring wymaga dokładnej analizy umowy zawartej z faktorem oraz właściwego księgowania transakcji. Kluczowe jest prawidłowe rozliczenie prowizji i odsetek związanych z faktoringiem, które klasyfikowane są jako koszty finansowe. Dział księgowy musi również uwzględnić różnice kursowe powstające przy transakcjach w walutach obcych, co może wpływać na wynik finansowy firmy.

[Głosów:0    Średnia:0/5]

ZOSTAW ODPOWIEDŹ

Please enter your comment!
Please enter your name here